Как вычислить фирму-однодневку?
Ответ эксперта:
Такое определение, как «фирма-однодневка» известно всем, кто имеет отношение к бизнесу. Под такими фирмами понимаются юридические лица, которые создаются без реальной цели осуществления предпринимательской деятельности. В большинстве случаев такие компании не подают отчетность в подразделения ФНС, имеют адрес по месту массовой регистрации и прочие признаки фиктивности. Целью создания фирм-однодневок является организация схем, посредством которых налогоплательщик и фактически подконтрольная ему фирма-однодневка совершают различные противоправные действия, связанные с отмыванием денег, уклонением от налогов, обналичиванием средств, коррупционными деяниями и даже с «альтернативными» способами ликвидации фирм. Кроме регулярно используемых фирм-однодневок, достаточно часто встречаются и фирмы-однодневки, которые создаются для обеспечения какой-то одной крупной сделки, особенно, если это сфера внешнеэкономической деятельности.
Вопросы, связанные с деятельностью фирм-однодневок урегулированы рядом нормативно-правовых документов, среди которых: УК РФ, Приказ ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г., Письма ФНС РФ №3-7-07/84 от 11.02.2010 и №ЕД-4-2/13005@ от 24 июля 2015 г. Практика рассмотрения в суде дел, касающихся оценки обоснованности получения налоговой выгоды налогоплательщиком, изложена в Постановлении Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 г.
Зачем нужно вычислять фирму-однодневку?
Несмотря на пристальное внимание контролирующих органов, жесткие проверки и наличие уголовной ответственности, количество фирм-однодневок не уменьшается из-за их востребованности. Если вы не стремитесь воспользоваться услугами фирм-однодневок для «оптимизации» налогообложения, то стоит знать, в каких случаях необходимо проверить ваших контрагентов, чтобы выяснить, не относятся ли они к таким фиктивным структурам и как своевременно вычислить фирму-однодневку.
В большинстве случае фирмы-однодневки регистрируются в форме ООО на подставных лиц. Таким образом, реальные лица, которые используют фирму, могут избежать административной или уголовной ответственности и прочих негативных последствий, не указывая информацию о себе в качестве данных руководителя фирмы.
Приять меры и своевременно вычислить фирму-однодневку – это разумная предосторожность, которая позволит избежать ряда рисков для вашего бизнеса:
• Налоговые риски. Если вы станете контрагентом фирмы-однодневки, то вполне вероятны проверки, в том числе и встречные онлайн-проверки, вашей компании налоговой службой.
• Финансовые риски. В случае выявления нарушений или признания неправомерными расходов по контрактам с фирмой-однодневкой возможны изъятие документов, блокировка счетов, взыскание доначисленных сумм налогов, штрафов и пени.
• Юридические риски. Вступив в правоотношения с фирмой однодневкой, в последующем вы можете стать участником уголовного процесса, в том числе и обвиняемым при расследовании уголовного дела, связанного с незаконной деятельностью такой фирмы.
Учитывайте, что даже если вы добросовестный налогоплательщик, подаете в ФНС достоверные отчеты и не пользуетесь услугами сомнительных компаний, то ваши контрагенты могут работать с использованием фирм-однодневок, а это создает определенные риски и для вашей компании тоже.
Определяя случаи, в которых стоит проверить, не является ли ваш контрагент фирмой-однодневкой, следует принимать во внимание и такой фактор как бюджет сделки, который в том числе влияет на характер возможной ответственности (административная либо уголовная).
В случае судебного разбирательства вам потребуются доказательства вашей осмотрительности при выборе контрагента. Такими доказательствами могут стать результаты проверки контрагента с помощью системы СБИС.